Miejsko-Gminna Biblioteka Publiczna

Prawo podatkowe Unii Europejskiej

Wspólny europejski rynek oznacza swobodny przepływ towarów, swobodny przepływ osób, usług, kapitałów oraz swobodę prowadzenia działalności, a to ściśle związane jest z podatkami.
Publikacja to kompendium wiedzy na temat przedmiotu i zakresu prawa podatkowego Unii Europejskiej i jego związków z systemami prawa krajowego - uporządkowany wykład, klarowne omówienie pojęć i konstrukcji prawnych. Opracowanie oparte na bogatym doświadczeniu autorów, wzbogacone licznym orzecznictwem TSUE.

---

1. Wstęp
2. Rozdział 1. Prawo podatkowe Unii Europejskiej i jego źródła
3. 1. Przedmiot i zakres prawa podatkowego Unii Europejskiej
4. 2. Źródła prawa podatkowego UE
5. 3. Prawo podatkowe UE a prawo międzynarodowe publiczne (umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania)
6. 3.1. Perspektywa prawa międzynarodowego publicznego
7. 3.2. Perspektywa prawa Unii Europejskiej
8. Rozdział 2. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej
9. 1. Pozycja ustrojowa Trybunatu Sprawiedliwości
10. 2. Postępowania w sprawach podatkowych przed Trybunatem Sprawiedliwości
11. Rozdział 3. Wykładnia prawa podatkowego dokonywana przez Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej
12. 1. Uwagi wprowadzające
13. 1.1. Wykładnia prawa
14. 1.2. Trybunat Sprawiedliwości Unii Europejskiej
15. 1.3. Prawo podatkowe Unii Europejskiej
16. 1.4. Treść rozdziału
17. 2. Wykładnia językowa
18. 3. Wykładnia systemowa
19. 4. Wykładnia celowościowa
20. 5. Pozostałe zagadnienia dotyczące wykładni prawa Unii Europejskiej
21. 6. Podsumowanie
22. Rozdział 4. Swoboda przepływu towarów a prawo podatkowe państw członkowskich
23. 1. Uwagi wprowadzające
24. 2. Zakres stosowania art. 30 i 110 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej
25. 3. Treść zakazu stosowania podatków o skutku podobnym do ceł wyrażonego w art. 30 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej
26. 4. Treść zakazu dyskryminacji wyrażonego w art. 110 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej
27. 5. Treść zakazu protekcjonizmu wyrażonego w art. 110 ust. 2 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej
28. 6. Pozostałe instrumenty służące zapewnieniu swobodnego przepływu towarów
29. Rozdział 5. Swobody traktatowe rynku wewnętrznego Unii Europejskiej a podatki bezpośrednie
30. 1. Uwagi wprowadzające
31. 2. Podstawy prawne zakazu dyskryminacji podatkowej oraz zakazu podatkowych przeszkód w swobodnym przepływie osób, ustug i kapitału
32. 3. Podstawowe cechy swobód traktatowych rynku wewnętrznego UE wpływające na ich zastosowanie w sprawach z zakresu opodatkowania bezpośredniego
33. 3.1. Niepodatkowy charakter wolności rynku wewnętrznego
34. 3.2. Autonomiczność pojęć traktatowych
35. 3.3. Sposób wyktadni wolności rynku wewnętrznego w sprawach z zakresu podatków bezpośrednich
36. 3.4. Zakaz dyskryminacji ze względu na przynależność państwową oraz miejsce rezydencji - orzecznictwo pierwszej generacji. Elementy testu dyskryminacji
37. 3.5. Zakaz przeszkód w korzystaniu z wolności rynku wewnętrznego (zakaz dyskryminacji działalności transgranicznej) - różnice pomiędzy dwoma generacjami orzecznictwa
38. 4. Problem zgodności umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z prawem UE
39. 4.1. Zgodność postanowień umów z prawem pierwotnym UE
40. 4.2. Zgodność umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z dyrektywami podatkowymi Rady
41. 5. Polskie sprawy przed Trybunatem Sprawiedliwości
42. 5.1. Sprawy dotyczące osób fizycznych
43. 5.1.1. Wyrok w sprawie C-544/07 Uwe Riiffler
44. 5.1.2. Wyrok w sprawie C-314/08 Krzysztof Filipiak
45. 5.2. Sprawy dotyczące osób prawnych - sprawa C-190/12 Emerging Markets Series of DFA Investment Trust Company
46. Rozdział 6. Pomoc podatkowa państwa dla przedsiębiorców
47. 1. Uwagi wprowadzające
48. 2. Pojęcie pomocy państwa dla przedsiębiorców
49. 3. Pojęcie korzyści ekonomicznej dla przedsiębiorcy a prawo podatkowe
50. 4. Pochodzenie korzyści jako kryterium definicyjne pomocy państwa
51. 5. Selektywność jako kryterium definicyjne pomocy państwa
52. 6. Wpływ na konkurencję oraz na wymianę między państwami członkowskimi jako kryterium definicyjne pomocy państwa
53. 7. Odstępstwa od zasady wyrażonej wart. 107 ust. 1 TFUE
54. 8. Procedura kontroli udzielania pomocy publicznej
55. Rozdział 7. Harmonizacja podatku od wartości dodanej
56. 1. Uwagi wprowadzające
57. 2. Terytorialny zakres stosowania podatku od wartości dodanej
58. 3. Czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem od wartości dodanej
59. 4. System opodatkowania dostawy towarów i świadczenia ustug na terytorium kraju
60. 4.1. Uwagi ogólne
61. 4.2. Pojęcie podatnika
62. 4.3. Czynności podlegające opodatkowaniu w ramach systemu opodatkowania na terytorium kraju
63. 4.4. Zwolnienia od podatku czynności dokonywanych na terytorium kraju
64. 4.5. Lokalizacja miejsca dostawy towarów i świadczenia ustug
65. 4.6. Zdarzenie powodujące powstanie obowiązku podatkowego i wymagalność podatku w związku z czynnościami dokonywanymi na terytorium kraju
66. 4.7. Zasady ustalania i poboru podatku
67. 4.7.1. Uwagi wprowadzające
68. 4.7.2. Podstawa opodatkowania
69. 4.7.3. Stawki podatku
70. 4.7.4. Prawo do odliczenia podatku naliczonego
71. 5. Specyfika opodatkowania transakcji wewnątrzunijnych
72. 5.1. Uwagi wprowadzające
73. 5.2. Zasady opodatkowania czynności wewnątrzwspólnotowych
74. 5.3. Pojęcie podatnika
75. 5.4. Czynności podlegające opodatkowaniu
76. 5.5. Zwolnienia od podatku
77. 5.6. Miejsce dokonania czynności podlegającej opodatkowaniu
78. 5.7. Zdarzenie powodujące powstanie zobowiązania podatkowego
79. 5.8. Podstawa opodatkowania i stawki podatkowe
80. 5.9. Zasady dokonywania odliczenia podatku naliczonego od podatku należnego
81. 5.10. Obowiązki dłużników podatku z tytutu czynności wewnątrzwspólnotowych
82. 5.11. Szczególne zasady opodatkowania niektórych czynności wewnątrzwspólnotowych
83. 6. Specyfika opodatkowania importu i eksportu towarów
84. RozdziaŁ 8. Harmonizacja akcyz
85. 1. Uwagi wprowadzające
86. 2. ŹródŁa prawa
87. 3. Dyrektywa 2008/118/WE
88. 3.1. Podstawowe pojęcia
89. 3.2. Zakres przedmiotowy akcyz
90. 3.3. Procedura zawieszenia poboru akcyzy
91. 3.4. Miejsce i moment powstania obowiązku podatkowego
92. 3.5. Zakres podmiotowy akcyz
93. 3.6. Przemieszczanie wyrobów akcyzowych między państwami członkowskimi
94. 3.6.1. Handlowy czy niehandlowy charakter przemieszczania
95. 3.6.2. Przemieszczanie na potrzeby niehandlowe
96. 3.6.3. Przemieszczanie na potrzeby handlowe
97. 3.6.4. Nieprawidłowości w przemieszczaniu wyrobów akcyzowych
98. 3.7. Oznaczenia akcyzowe
99. 3.8. Komitet do Spraw Podatku Akcyzowego
100. 4. Wyroby tytoniowe
101. 4.1. Uwagi ogólne
102. 4.2. Papierosy
103. 4.3. Inne wyroby tytoniowe
104. 4.4. Przepisy mające zastosowanie do wszystkich wyrobów tytoniowych
105. 5. Produkty energetyczne i energia elektryczna
106. 6. Alkohole i napoje alkoholowe
107. 6.1. Uwagi ogólne
108. 6.2. Piwo
109. 6.3. Wino
110. 6.4. Fermentujące napoje alkoholowe inne niż wino i piwo
111. 6.5. Produkty pośrednie
112. 6.6. Alkohol etylowy
113. 6.7. Zwolnienia
114. 7. Odesłania do kodów scalonej nomenklatury
115. 8. Dopuszczalność wprowadzania akcyz niepodlegających harmonizacji
116. Rozdział 9. Unijne prawo celne
117. 1. Uwagi ogólne
118. 2. Źródła unijnego prawa celnego
119. 3. Obszar celny Unii
120. 4. Podmioty prawa celnego
121. 5. Status celny towaru
122. 6. Wspólna Taryfa Celna i klasyfikacja taryfowa towarów
123. 7. Pochodzenie towaru
124. 8. Wartość celna towaru
125. 9. Procedury celne
126. 9.1. Wprowadzenie
127. 9.2. Rodzaje procedur celnych
128. 9.3. Dopuszczenie do obrotu
129. 9.4. Tranzyt
130. 9.5. Składowanie
131. 9.6. Szczególne przeznaczenia
132. 9.7. Przetwarzanie
133. 10. Dług celny
134. Rozdział 10. Opodatkowanie gromadzenia kapitałów
135. 1. Uwagi wprowadzające
136. 2. Krótki rys historyczny - dyrektywa 69/335 i jej zmiany
137. 3. Dyrektywa 69/335 a polskie ustawodawstwo
138. 4. Dyrektywa 2008/7/WE - uwagi ogólne
139. 5. Przedmiot i zakres dyrektywy z 2008 r
140. 6. Spotka kapitałowa w rozumieniu dyrektywy z 2008 r
141. 7. Przedmiot podatku kapitałowego
142. 8. Zakaz pobierania podatku pośredniego od spółek kapitałowych
143. 9. Wyjątki od zakazu pobierania podatku kapitałowego
144. 10. Siedziba spółki a prawo do pobierania podatku kapitałowego
145. 11. Podstawa opodatkowania podatkiem kapitałowym
146. 12. Stawki podatku
147. 13. Podatek obciążający gromadzenie kapitałów a polskie prawo podatkowe
148. Rozdział 11. Dyrektywa o wspólnym systemie opodatkowania stosowanego w odniesieniu do spółek dominujących i spółek zależnych różnych państw członkowskich Unii Europejskiej
149. 1. Zagadnienia ogólne
150. 2. Podmiotowy zakres zastosowania przepisów dyrektywy 2011/96
151. 3. Przedmiotowy zakres zastosowania przepisów dyrektywy 2011/96
152. 4. Zasady opodatkowania
153. 5. Postanowienia szczególne dyrektywy 2011/96
154. 6. Dyrektywa 2011/96 a polski system podatkowy
155. Rozdział 12. Dyrektywa w sprawie wspólnego systemu opodatkowania operacji restrukturyzacyjnych
156. 1. Uwagi wprowadzające
157. 2. Podmiotowy zakres zastosowania dyrektywy 2009/133
158. 3. Przedmiotowy zakres zastosowania dyrektywy 2009/133
159. 4. Zasady opodatkowania zysków kapitałowych spółki
160. 5. Zasady opodatkowania wspólników spółek
161. 6. Ograniczenia w stosowaniu wspólnego systemu opodatkowania operacji restrukturyzacyjnych
162. Rozdział 13. Dyrektywa w sprawie wspólnego systemu podatkowego dla spółek powiązanych różnych państw członkowskich z tytułu przychodów w postaci odsetek oraz należności licencyjnych
163. 1. Historia prac nad dyrektywą 2003/49
164. 2. Podmiotowy zakres zastosowania przepisów dyrektywy 2003/49
165. 3. Przedmiotowy zakres zastosowania przepisów dyrektywy 2003/49
166. 4. Cel dyrektywy 2003/49 i postanowienia merytoryczne
167. 5. Ograniczenia w stosowaniu wspólnego systemu opodatkowania płatności z tytułu odsetek i należności licencyjnych
168. Rozdział 14. Konwencja Arbitrażowa
169. 1. Uwagi wprowadzające
170. 2. Historia Konwencji Arbitrażowej
171. 3. Wejście w życie Konwencji i jej cele
172. 4. Postanowienia szczegółowe Konwencji Arbitrażowej
173. 4.1. Zakres podmiotowy Konwencji
174. 4.2. Zasady postępowania
175. 4.2.1. Obowiązek zawiadamiania o zamiarze dokonania korekty zysku
176. 4.2.2. Postępowanie ugodowe
177. 4.2.3. Postępowanie arbitrażowe
178. 4.2.4. Okoliczności wyłączające obowiązek prowadzenia postępowania ugodowego i arbitrażowego
179. 4.2.5. Postępowania prowadzone na podstawie przepisów prawa wewnętrznego
180. 4.2.6. Komisja doradcza - skład i zasady powoływania
181. 4.2.7. Komisja doradcza - zasady postępowania
182. 4.2.8. Decyzja władz podatkowych uczestniczących w postępowaniu
183. 4.3. Pozostałe postanowienia Konwencji
184. 5. Podsumowanie
185. Rozdział 15. Współpraca administracyjna i pomoc wzajemna w sprawach podatkowych
186. 1. Uwagi wprowadzające
187. 2. Współpraca administracyjna w zakresie podatków bezpośrednich
188. 3. Współpraca administracyjna w zakresie podatku od wartości dodanej
189. 4. Współpraca administracyjna w zakresie akcyz
190. 5. Pomoc wzajemna w zakresie poboru podatków
191. Rozdział 16. Skutki naruszenia przez państwo prawa unijnego
192. 1. Zwrot podatku pobranego wbrew prawu unijnemu jako zasadniczy skutek naruszenia prawa unijnego
193. 2. Zasada równoważności w orzecznictwie Trybunatu Sprawiedliwości
194. 3. Zasada efektywności w orzecznictwie Trybunatu Sprawiedliwości
195. 4. Bezpodstawne wzbogacenie w podatkowym orzecznictwie Trybunatu Sprawiedliwości
196. 5. Regulacja krajowa w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych
197. 6. Kary pieniężne nakładane na państwa członkowskie

Zobacz spis treści

Dodaj komentarz do pozycji:

Swoją opinię można wyrazić po uprzednim zalogowaniu.