Podatki w branży wodociągowo-kanalizacyjnej
Książka powstała z myślą o członkach zarządu, dyrektorach finansowych i księgowych przedsiębiorstw wodociągowo-kanalizacyjnych, którzy dzięki tej publikacji uzyskają dostęp do informacji na temat najważniejszych zagadnień podatkowych występujących w branży wodociągowo-kanalizacyjnej.
W książce w sposób kompleksowy omówiono ogółu zagadnień związanych z podatkiem
dochodowym od osób prawnych, które są charakterystyczne dla branży wodociągowo-kanalizacyjnej, w tym m.in. kwestie związane z nieodpłatnymi świadczeniami, służebnością przesyłu, zasiedzeniem służebności przesyłu. Ponadto przedstawione zostały regulacje odnoszące się do szacowania dochodów, w tym z tytułu transakcji z podmiotami powiązanymi. W zakresie podatku dochodowego od osób prawnych omówione zostały także kwestie związane z środkami trwałymi, w tym ustalaniem wartości początkowej, stosowaniem stawek amortyzacyjnych, zmianami w strukturze środka trwałego.
Książka zawiera szczegółowy opis skutków podatkowych różnych zdarzeń gospodarczych na gruncie podatku od towarów i usług. W tej części opracowania na szczególną uwagę zwrócono na kwestie związane z rozliczeniem dopłat do nabycia wody i ścieków, a także na skutki podatkowe zbycia nieruchomości niezabudowanych, a także budynków i budowli.
W szczególności z myślą o członkach zarządu oraz jednostkach samorządu terytorialnego przygotowany został dział dotyczący restrukturyzacji. W tym zakresie szczegółowo przedstawione zostały takie zagadnienia jak sukcesja praw i obowiązków podatkowych przy połączeniach, podziałach czy też aportach. Ponadto książka zawiera informacje na temat skutków podatkowych dotyczących transakcji tzw. świadczenia w miejsce wypełnienia (datio in solutum), jak również omówienie najważniejszej zmiany prawa jaka weszła w życie w 2016 r. w zakresie skutków podatkowych restrukturyzacji, a mianowicie wprowadzenie do porządku prawnego tzw. klauzuli obejście przepisów prawa podatkowego.
Odpowiedzialność: | Mikołaj Jabłoński. |
Hasła: | Kanalizacja Podatek dochodowy od osób prawnych Podatki i opłaty lokalne Wodociąg Polska Poradnik |
Adres wydawniczy: | Warszawa : Difin, 2017. |
Wydanie: | Wydanie pierwsze. |
Opis fizyczny: | 173 strony ; 23 cm. |
Uwagi: | Bibliografia, akty prawne na stronach 171-173. |
Forma gatunek: | Książki. Publikacje fachowe. |
Dziedzina: | Gospodarka, ekonomia, finanse |
Zakres czasowy: | 2001-2017 r. |
Powstanie dzieła: | 2017 r. |
Przeznaczenie: | Dla osób, które uczą się rozliczeń podatkowych w branży wodociągowo-kanalizacyjnej. |
Odbiorcy: | Doradcy podatkowi. |
Skocz do: | Dodaj recenzje, komentarz |
- Wstęp
- Rozdział I. Podatek dochodowy od osób prawnych
- 1. Przedsiębiorstwa wodociągowe jako podatnicy CIT
- 2. Przychody
- 2.1. Uwagi ogólne
- 2.2. Przychody ze sprzedaży rzeczy lub praw majątkowych
- 2.3. Przychody z nieodpłatnych świadczeń
- 2.3.1. Wyłączenie z przychodu nieodpłatnego używania środków trwałych
- 2.3.2. Nieodpłatne ustanowienie służebności przesyłu
- 2.3.3. Zasiedzenie służebności przesyłu
- 2.4. Szacowanie dochodów w transakcjach między podmiotami powiązanymi (stan prawny do końca 2016 r.)
- 2.5. Dokumentacja podatkowa (stan prawny do końca 2016 r.)
- 2.6. Dokumentacja podatkowa (stan prawny od 2017 r.)
- 3. Koszty uzyskania przychodu - z wyłączeniem amortyzacji
- 3.1. Uwagi ogólne
- 3.1.1. Koszty związane z aportem
- 3.1.2. Koszty na zapłatę odsetek od kredytu na wypłatę dywidendy
- 3.1.3. Koszty kar umownych
- 3.1.4. Nieściągalne wierzytelności
- 3.1.5. Odpisy aktualizacyjne
- 3.1.6. Umorzone wierzytelności
- 4. Koszty uzyskania przychodu - amortyzacja podatkowa
- 4.1. Pojęcie środków trwałych
- 4.2. Wartość początkowa wytworzonych środków trwałych
- 4.2.1. Uwagi ogólne
- 4.2.2. Odsetki od kredytu
- 4.2.3. Koszty jednostki realizującej projekt
- 4.2.4. Obsługa prawa inwestycji
- 4.2.5. Wydatki na pozyskanie finansowania dla inwestycji
- 4.2.6. Koszty działań promocyjnych
- 4.3. Modernizacja środków trwałych
- 4.3.1. Pojęcie modernizacji
- 4.3.2. Amortyzacja w trakcie modernizacji
- 4.3.3. Wydatki na modernizację
- 4.3.4. Stawki amortyzacji
- 4.4. Odłączenie części składowych
- 4.5. Likwidacja środków trwałych
- 5. Zwolnienia podatkowe
- 5.1. Dotacje, subwencje, dopłaty (art. 17 ust. 1 pkt 21 u.p.d.o.p.)
- 5.2. Dofinansowanie inwestycji z NFOŚiGW (art. 17 ust. 1 pkt 21 u.p.d.o.p.)
- 5.3. Umorzenie pożyczki (art. 17 ust. 1 pkt 21 u.p.d.o.p.)
- 5.4. Dotacje otrzymane z budżetu (art. 17 ust. 1 pkt 47 u.p.d.o.p.)
- 5.5. Przychody przeznaczone na cele statutowe (art. 17 ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.p.)
- 6. Ulga na badania i rozwój
- 7. Rozliczenie podatku
- 7.1. Deklaracje CIT-ST
- Rozdział II. Podatek od towarów i usług
- 1. Czynności opodatkowane
- 1.1. Uwagi ogólne
- 1.1.1. Nielegalny pobór wody
- 1.1.2. Bezumowne korzystanie
- 1.1.3. Dopłaty do wody
- 1.2. Podatnicy
- 1.2.1. Spółki komunalne
- 1.2.2. Gminy i zakłady budżetowe
- 1.3. Podstawa opodatkowania
- 1.3.1. Uwagi ogólne
- 1.3.2. Wpływ dopłat na podstawę opodatkowania
- 1.3.3. Podstawa opodatkowania w nieodpłatnych świadczeniach
- 1.3.4. Szacowanie podstawy opodatkowania
- 1.4. Stawki podatku
- 1.4.1. Uwagi ogólne
- 1.4.2. Świadczenia złożone
- 1.4.3. Nieruchomości zabudowane
- 1.4.4. Zwolnienie dostawy budynków, budowli lub ich części (art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u.)
- 1.4.5. Zwolnienie dostawy budynków, budowli lub ich części (art. 43 ust. 1 pkt 10a u.p.t.u.)
- 1.4.6. Nieruchomości niezabudowane
- 1.5. Odliczenie podatku naliczonego
- 1.6. Ulga na złe długi
- 1.7. Faktury
- 1.7.1. Obowiązek wystawienia faktury
- 1.7.2. Termin wystawienia faktury
- 1.7.3. Faktury korygujące
- 1.7.4. Faktury dokumentujące usługi objęte dopłatami
- Rozdział III. Inne zagadnienia podatkowe
- 1. Podatek od czynności cywilnoprawnych
- 1.1. Uwagi ogólne
- 1.2. Nabycie urządzeń
- 1.3. Odpłatne ustawienie służebności
- 1.4. Podwyższenie kapitału zakładowego
- 1.5. Darowizna
- 2. Podatek dochodowy od osób fizycznych - obowiązek wystawienia PIT-8C
- 2.1. Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z działki
- 2.2. Odszkodowanie z tytułu obniżenia wartości nieruchomości
- 2.3. Kwoty wypłaconych kosztów zastępstwa procesowego
- 2.4. Służebność przesyłu
- 2.5. Odsetki od wynagrodzenia za ustanowienie służebności przesyłu
- 2.6. Odpłatne nabycie urządzeń
- 2.7. Odpłatne nabycie udziałów w prawie własności urządzeń
- 3. Podatek od nieruchomości
- 3.1. Uwagi ogólne
- 3.2. Grunty należące do gmin - zwolnienie od podatku
- 3.3. Opodatkowanie budowli znajdujących się w budynkach
- Rozdział IV. Restrukturyzacje
- 1. Przedsiębiorstwo i zorganizowana część przedsiębiorstwa
- 2. Aport
- 2.1. Uwagi ogólne i procedura
- 2.2. Podatek od towarów i usług
- 2.2.1. Uwagi ogólne
- 2.2.2. Podstawa opodatkowania
- 2.2.3. Stawka podatku i zwolnienie od podatku dla dostawy budynków (budowli)
- 2.2.4. Odliczenie podatku naliczonego wynikającego z faktury VAT dokumentującej transakcję aportu
- 2.2.5. Mechanizm zwrotu kwoty podatku należnego wynikającego z faktury dokumentującej aport
- 2.2.6. Korekta podatku naliczonego
- 2.3. Podatek dochodowy od osób prawnych
- 2.3.1. Wyłączenie z przychodów otrzymanych składników majątku
- 2.3.2. Koszty związane z aportem
- 2.3.3. Amortyzacja
- 2.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych
- 3. Połączenie spółek
- 3.1. Uwagi ogólne i procedura
- 3.2. Sukcesja podatkowa
- 3.3. Ewidencja podatników
- 3.4. Podatek dochodowy od osób prawnych
- 3.4.1. Rok podatkowy spółki przejmowanej/spółek łączących się
- 3.4.2. Odliczanie strat po połączeniu spółek
- 3.4.3. Skutki podatkowe po stronie spółki przejmującej i nowo zawiązanej
- 3.4.4. Opodatkowanie dochodu (przychodu) udziałowca/akcjonariusza spółki przejmowanej
- 3.5. Podatek od towarów i usług i podatek od czynności cywilnoprawnych
- 4. Podział spółek
- 4.1. Uwagi ogólne
- 4.2. Sukcesja podatkowa
- 4.3. Podatek dochodowy od osób prawnych
- 4.3.1. Rozliczenie straty
- 4.3.2. Skutki dla spółki przejmującej lub nowozawiązanej
- 4.3.3. Skutki dla wspólników
- 4.3.4. Amortyzacja
- 4.4. Podatek od towarów i usług i podatek od czynności cywilnoprawnych
- 5. Umorzenie udziałów (akcji)
- 5.1. Uwagi ogólne i procedura
- 5.2. Podatek dochodowy od osób prawnych
- 5.3. Datio in solutum (wykonanie w miejsce świadczenia)
- 6. Gminy w transakcjach restrukturyzacyjnych
- 7. Związki międzygminne w transakcjach restrukturyzacyjnych
- 8. Klauzula antyabuzywana
- Zakończenie
Zobacz spis treści
Sprawdź dostępność, zarezerwuj (zamów):
(kliknij w nazwę placówki - więcej informacji)