Miejsko-Gminna Biblioteka Publiczna

Sprawozdania i deklaracje w instytucjach kultury

Niniejsza publikacja wyjaśnia jak wypełniać poszczególne wiersze i kolumny sprawozdania finansowego za 2018 r., sprawozdań statystycznych i z zakresu operacji finansowych (Rb-Z, Rb-N, Rb-UZ, Rb-UN) oraz formularzy podatkowych (CIT-8, VAT-7, PIT-4R, PIT-8AR, PIT-8C, PIT-11), występujących w instytucjach kultury. Dodatkowo znajdą się w niej liczne przykłady i schematy księgowe, jak również wypełnione dokumenty poprzedzone założeniami liczbowymi. W związku z tym książka ta jest przydatnym narzędziem przy zamknięciu ksiąg rachunkowych za 2018 r.

---

1. Część I. Sprawozdania finansowe
2. Rozdział I. Bilans (Ewa Ostapowicz, Marianna Sobolewska, Teresa Krawczyk)
3. 1. Zagadnienia ogólne
4. 1.1. Bilans - definicja
5. 1.2. Prezentacja wartości netto i kompensata
6. 2. Aktywa trwałe - poz. A
7. 2.1. Aktywa trwałe - poz. A - uwagi ogólne
8. 2.2. Wartości niematerialne i prawne - poz. A.I
9. 2.2.1. Obce WNiP
10. 2.2.2. Wycena bilansowa
11. 2.2.3. Cena nabycia/koszt wytworzenia
12. 2.2.4. Umorzenie
13. 2.2.5. Trwała utrata wartości
14. 2.2.6. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne
15. 2.3. Rzeczowe aktywa trwałe - poz. A.II
16. 2.3.1. Środki trwałe - poz. A.II.1
17. 2.3.1.1. Warunki uznania aktywów za środki trwałe
18. 2.3.1.2. Leasingowane środki trwałe
19. 2.3.1.3. Aktywa niskocenne
20. 2.3.1.4. Wycena środków trwałych
21. 2.3.2. Środki trwałe w budowie - poz. A.II.2
22. 2.3.3. Zaliczki na środki trwałe w budowie - poz. A.II.3
23. 2.4. Należności długoterminowe - poz. A.III
24. 2.4.1. Wycena należności długoterminowych
25. 2.4.2. Należności w walucie
26. 2.5. Inwestycje długoterminowe - poz. A.IV
27. 2.5.1. Podział inwestycji długoterminowych
28. 2.5.2. Inwestycje w walutach obcych
29. 2.5.3. Różnice kursowe
30. 2.6. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe - poz. A.V
31. 3. Aktywa obrotowe - poz. B
32. 3.1. Zapasy - poz. B.I
33. 3.1.1. Inwentaryzacja zapasów
34. 3.1.2. Wycena zapasów
35. 3.1.3. Wycena produktów i produkcji w toku
36. 3.1.4. Wyłączenia z kosztów produkcji
37. 3.1.5. Koszt obsługi zobowiązań
38. 3.1.6. Odpisy aktualizujące
39. 3.1.7. Odwrócenie odpisów aktualizujących
40. 3.1.8. Podział zapasów
41. 3.2. Materiały - poz. B.I.1
42. 3.3. Półprodukty i produkty w toku - poz. B.I.2
43. 3.4. Produkty gotowe - poz. B.I.3
44. 3.5. Towary - poz. B.I.4
45. 3.6. Zaliczki na dostawy - poz. B.I.5
46. 3.6.1. Zagadnienia ogólne
47. 3.6.2. Zaliczki na dostawy w księgach rachunkowych
48. 3.7. Należności krótkoterminowe - poz. B.II
49. 3.7.1. Wycena należności krótkoterminowych
50. 3.7.2. Zasada ostrożności
51. 3.7.3. Odpisy aktualizujące
52. 3.8. Inwestycje krótkoterminowe - poz. B.III
53. 3.9. Krótkoterminowe aktywa finansowe - poz. B.III.1
54. 3.9.1. Inne papiery wartościowe
55. 3.9.2. Środki pieniężne i aktywa pieniężne
56. 3.9.3. Wycena inwestycji krótkoterminowych
57. 3.10. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe - poz. B.IV
58. 4. Kapitały własne - poz. A
59. 4.1. Struktura - poz. A
60. 4.2. Kapitał (fundusz) podstawowy - poz. A.I
61. 4.3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
62. 4.4. Kapitał (fundusz) rezerwowy
63. 4.5. Zysk (strata) z lat ubiegłych - poz. A.V
64. 4.6. Zysk (strata) netto - poz. A.VI
65. 5. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania - poz. B w pasywach
66. 5.1. Rezerwy na zobowiązania - poz. B.I
67. 5.1.1. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - poz. B.I.2
68. 5.1.1.1. Wyszczególnienie świadczeń pracowniczych
69. 5.1.1.2. Wycena rezerw na świadczenia pracownicze
70. 5.1.1.3. Oszacowanie rezerwy na odprawy emerytalne
71. 5.1.2. Pozostałe rezerwy - poz. B.I.3
72. 5.2. Zobowiązania długo- i krótkoterminowe - poz. B.II-III
73. 5.2.1. Rodzaje zobowiązań
74. 5.2.2. Wycena zobowiązań
75. 5.2.3. Zobowiązania warunkowe
76. 5.2.4. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - poz. B.III.1.a oraz poz. B.III.2.d
77. 5.2.5. Zaliczki otrzymane na dostawy - poz. B.III.2.e
78. 5.2.6. Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń - poz. B.III.2.g
79. 5.2.7. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń - poz. B.III.2.h
80. 5.2.8. Inne zobowiązania - poz. B.III.2.i
81. 5.2.9. Fundusze specjalne - poz. B.III.3
82. 5.3. Rozliczenia międzyokresowe - poz. B.IV
83. 5.3.1. Inne rozliczenia międzyokresowe - poz. B.IV.2
84. 5.3.2. Zakres rozliczeń międzyokresowych przychodów
85. 5.3.3. Zakres biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów
86. 6. Wzór bilansu
87. Rozdział II. Rachunek zysków i strat (Ewa Ostapowicz, Marianna Sobolewska)
88. 1. Cel i zakres sporządzania rachunku zysków i strat
89. 1.1. Istota rachunku zysków i strat
90. 1.2. Zasady rachunkowości
91. 1.3. Sposób prezentacji
92. 1.4. Dane porównawcze
93. 1.5. Język i waluta polska
94. 1.6. Zaokrąglenia
95. 1.7. Waluty obce
96. 2. Warianty rachunku zysków i strat
97. 2.1. Warianty rachunku zysków i strat - uwagi ogólne
98. 2.2. Wariant porównawczy
99. 2.3. Wariant kalkulacyjny
100. 2.4. Konsekwencje wyboru metody
101. 2.5. Zmiana wybranego wariantu
102. 2.6. Zapewnienie porównywalności danych
103. 3. Rachunek zysków i strat a pozostałe elementy sprawozdania finansowego
104. 3.1. Rachunek zysków i strat jako integralna część sprawozdania finansowego
105. 3.2. Podpisywanie rachunku zysków i strat
106. 3.3. Informacja dodatkowa
107. 3.4. Sposób przedstawiania informacji
108. 4. Metoda prowadzenia ewidencji kosztów a wynik finansowy
109. 4.1. Ewidencja i rozliczanie kosztów
110. 4.2. Koszty wyłącznie na kontach zespołu 4
111. 4.3. Koszty wyłącznie na kontach zespołu 5
112. 4.4. Koszty zarówno w układzie rodzajowym, jak i kalkulacyjnym
113. 5. Wyjaśnienia do wzoru rachunku zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym
114. 5.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów - poz. A
115. 5.2. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów - poz. B
116. 5.3. Wynik brutto ze sprzedaży - poz. C
117. 5.4. Koszty sprzedaży - poz. D
118. 5.5. Koszty ogólnego zarządu - poz. E
119. 5.6. Wynik na sprzedaży - poz. F
120. 5.7. Pozostałe przychody operacyjne - poz. G
121. 5.7.1. Definicja
122. 5.7.2. Źródła pozostałych przychodów operacyjnych
123. 5.7.3. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych - poz. G.I
124. 5.7.4. Dotacje - poz. G.II
125. 5.7.5. Inne przychody operacyjne - poz. G.III
126. 5.7.5.1. Wyszczególnienie głównych zdarzeń zaliczanych do pozycji "Inne przychody operacyjne"
127. 5.7.5.2. Przykładowe inne przychody operacyjne
128. 5.7.5.3. Odpisane zobowiązania
129. 5.7.5.4. Rozwiązanie rezerw
130. 5.7.5.5. Aktywa nabyte nieodpłatnie
131. 5.7.5.6. Umorzenie pożyczki celowej
132. 5.8. Pozostałe koszty operacyjne - poz. H
133. 5.8.1. Definicja
134. 5.8.2. Źródła pozostałych kosztów operacyjnych
135. 5.8.3. Klasyfikacja
136. 5.8.4. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - poz. H.I
137. 5.8.5. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych - poz. H.II
138. 5.8.6. Inne koszty operacyjne - poz. H.III
139. 5.8.6.1. Wyszczególnienie głównych zdarzeń zaliczanych do pozycji "Inne koszty operacyjne"
140. 5.8.6.2. Odpisanie należności
141. 5.8.6.3. Utworzenie rezerw
142. 5.8.6.4. Nieodpłatne przekazanie aktywów
143. 5.8.6.5. Zasada treści ekonomicznej
144. 5.9. Wynik na działalności operacyjnej - poz. I
145. 5.10. Przychody finansowe - poz. J
146. 5.10.1. Odsetki - poz. J.II
147. 5.10.2. Inne - poz. J.V
148. 5.11. Koszty finansowe - poz. K
149. 5.11.1. Odsetki - poz. K.I
150. 5.11.2. Inne koszty finansowe - poz. K.IV
151. 5.12. Zysk (strata) brutto - poz. L
152. 5.13. Podatek dochodowy - poz. M
153. 5.14. Zysk (strata) netto - poz. O
154. 6. Wyjaśnienia do wzoru rachunku zysków i strat w wariancie porównawczym
155. 6.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów - poz. A
156. 6.2. Koszty działalności operacyjnej - poz. B
157. 6.2.1. Rodzaje kosztów
158. 6.2.2. Zmiana stanu produktów
159. 6.2.3. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
160. 6.3. Pozostałe pozycje
161. 7. Wzór rachunku zysków i strat
162. 7.1. Wzór A
163. 7.2. Wzór B
164. Rozdział III. Rachunek przepływów pieniężnych (cash flow) (Ewa Ostapowicz, Marianna Sobolewska)
165. 1. Koncepcja sporządzania rachunku przepływów pieniężnych
166. 2. Podział na trzy rodzaje działalności
167. 2.1. Działalność operacyjna
168. 2.2. Działalność inwestycyjna
169. 2.3. Działalność finansowa
170. 2.4. Klasyfikowanie zdarzeń do rodzajów działalności
171. 3. Metody prezentacji rachunku przepływów pieniężnych
172. 3.1. Metoda bezpośrednia
173. 3.2. Metoda pośrednia
174. 3.3. Działalność operacyjna - możliwość wyboru metody prezentacji
175. 3.4. Prezentacja netto wpływów i wydatków
176. 4. Wyjaśnienia do wzoru
177. 4.1. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej - uwagi ogólne
178. 4.2. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej - poz. A
179. 4.2.1. Zysk (strata) netto - poz. A.I
180. 4.2.2. Korekty razem - poz. A.II
181. 4.2.3. Amortyzacja - poz. A.II.1
182. 4.2.4. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych - poz. A.II.2
183. 4.2.5. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) - poz. A.II.3
184. 4.2.6. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej - poz. A.II.4
185. 4.2.7. Zmiana stanu rezerw - poz. A.II.5
186. 4.2.8. Zmiana stanu zapasów - poz. A.II.6
187. 4.2.9. Zmiana stanu należności - poz. A.II.7
188. 4.2.10. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów - poz. A.II.8
189. 4.2.11. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych - poz. A.II.9
190. 4.2.12. Inne korekty - poz. A.II.10
191. 4.2.13. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II) - poz. A.III
192. 4.3. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej - poz. B
193. 4.3.1. Wpływy - poz. B.I
194. 4.3.2. Wydatki - poz. B.II
195. 4.4. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej - poz. C
196. 4.4.1. Wpływy - poz. C.I
197. 4.4.2. Wydatki - poz. C.II
198. 4.5. Pozostałe elementy rachunku przepływów pieniężnych
199. 4.5.1. Przepływy pieniężne netto - poz. D
200. 4.5.2. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych - poz. E
201. 4.5.3. Środki pieniężne na początek okresu - poz. F
202. 4.5.4. Środki pieniężne na koniec okresu - poz. G
203. 5. Wzór rachunku przepływów pieniężnych
204. Rozdział IV. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym (Ewa Ostapowicz, Marianna Sobolewska)
205. 1. Ogólna charakterystyka zestawienia zmian w kapitale własnym
206. 2. Obowiązek sporządzenia zestawienia zmian w kapitale własnym
207. 3. Sposoby prezentowania zmian w kapitałach przez IK niepodlegających badaniu
208. 4. Struktura zestawienia zmian w kapitale własnym
209. 5. Uwagi praktyczne przy sporządzaniu zestawienia zmian w kapitale własnym
210. 6. Obowiązek publikacji
211. 7. Wyjaśnienia do wzoru
212. 7.1. Uwagi ogólne
213. 7.2. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) - poz. I
214. 7.3. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) - poz. I.a
215. 7.4. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) - poz. II
216. 7.5. Kapitał (fundusz) własny po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) - poz. III
217. 8. Wzór zestawienia zmian w kapitale własnym
218. Rozdział V. Dodatkowe informacje i objaśnienia (Ewa Ostapowicz, Marianna Sobolewska)
219. 1. Zagadnienia ogólne
220. 1.1. Zakres informacji i objaśnień
221. 1.2. Spójność
222. 1.3. Systematyczna prezentacja
223. 1.4. Publikacja
224. 1.5. Odpowiedzialność
225. 2. Wyjaśnienia do załącznika Nr 1 do ustawy o rachunkowości
226. 2.1. Dodatkowe informacje i objaśnienia do bilansu - punkt 1
227. 2.2. Dodatkowe informacje i objaśnienia do rachunku wyników - punkt 2
228. 2.3. Kursy walut - punkt 3
229. 2.4. Dodatkowe informacje i objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych - punkt 4
230. 2.5. Istotne umowy i informacja o wynagrodzeniach - punkt 5
231. 2.6. Informacje zapewniające porównywalność - punkt 6
232. 2.7. Informacje o podmiotach powiązanych - punkt 7
233. 2.8. Połączenia jednostek gospodarczych - punkt 8
234. 2.9. Niepewność kontynuacji działalności - punkt 9
235. 2.10. Inne istotne informacje - punkt 10
236. 3. Wzór załącznika Nr 1 do ustawy o rachunkowości
237. Część II. Inne sprawozdania
238. Rozdział I. Sprawozdania w zakresie operacji finansowych instytucji kultury - szczegółowe omówienie sprawozdań wraz z przykładami liczbowymi (Lucyna Kuśnierz)
239. 1. Informacje ogólne
240. 1.1. Wyszczególnienie sprawozdań z operacji finansowych sporządzanych przez instytucje kultury
241. 1.2. Rodzaje sprawozdań z operacji finansowych
242. 1.3. Sprawozdania kwartalne i roczne
243. 1.4. Obieg sprawozdań
244. 1.5. Terminy sporządzania i przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdań
245. 1.6. Korekty sprawozdań w zakresie operacji finansowych
246. 1.7. Formy sporządzania i przekazywania sprawozdań
247. 1.8. Podstawowe zasady sporządzania sprawozdań w zakresie operacji finansowych
248. 1.9. Naruszenie dyscypliny finansów publicznych w zakresie sprawozdawczości
249. 2. Omówienie poszczególnych sprawozdań z zakresu operacji finansowych
250. 2.1. Kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji - Rb-Z
251. 2.1.1. Zobowiązania według tytułów dłużnych - Część A
252. 2.1.2. Tytuły dłużne
253. 2.1.3. Podział zobowiązań według grup wierzycieli
254. 2.1.4. Poręczenia i gwarancje - część B
255. 2.1.5. Uzupełniające dane o niektórych zobowiązaniach jednostki samorządu terytorialnego - część C
256. 2.1.6. Dane o krótkoterminowych zobowiązaniach wynikających z umów nienazwanych związanych z finansowaniem usług, dostaw, robót budowlanych - część D
257. 2.1.7. Zobowiązania z tytułu odsetek jednostek posiadających osobowość prawną z wyłączeniem jednostek samorządu terytorialnego - część E
258. 2.1.8. Lista jednostek sporządzających sprawozdania - część F
259. 2.2. Roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych - Rb-UZ
260. 2.2.1. Zobowiązania z tytułu papierów wartościowych według wartości księgowej - część A
261. 2.2.2. Struktura walutowa tytułów dłużnych według wartości nominalnej - część B
262. 2.2.3. Struktura terminowa zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych papierów wartościowych - część C 210
263. 2.2.4. Wykazywanie w Rb-UZ zobowiązań spłacanych w ratach
264. 2.2.5. Zasady zachowania zgodności danych wykazywanych w sprawozdaniach Rb-Z i Rb-UZ
265. 2.2.6. Przykład sporządzenia sprawozdania jednostkowego Rb-Z i Rb-UZ instytucji kultury
266. 2.3. Kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych - Rb-N
267. 2.3.1. Należności oraz wybrane aktywa finansowe - część A
268. 2.3.2. Należności z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji - część B
269. 2.4. Roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie należności z tytułu papierów wartościowych wg wartości księgowej - Rb-UN
270. 2.4.1. Zagadnienia ogólne
271. 2.4.2. Przykład sporządzenia sprawozdania jednostkowego Rb-N instytucji kultury
272. 2.4.3. Podsumowanie
273. 3. Odpowiedzi na pytania
274. 3.1. Formy sporządzania sprawozdań w zakresie operacji finansowych przez instytucje kultury (Lucyna Kuśnierz)
275. 3.2. Formy przekazywania sprawozdań w zakresie operacji finansowych przez instytucje kultury (Lucyna Kuśnierz)
276. 3.3. Przekazywanie kompletnych sprawozdań (Lucyna Kuśnierz)
277. 3.4. Składanie sprawozdań negatywnych (Lucyna Kuśnierz)
278. 3.5. Korekty sprawozdań w zakresie operacji finansowych sporządzanych przez instytucje kultury (Lucyna Kuśnierz)
279. 3.6. Sprawozdania jednostki postawionej w stan likwidacji (Maurycy Michalski)
280. 3.7. Grupy przedsiębiorstw w Rb-N i Rb-Z (Maurycy Michalski)
281. 3.8. Ujęcie w sprawozdaniu Rb-Z zobowiązań z tytułu niezapłaconego w terminie wynagrodzenia osobie fizycznej na podstawie umowy zlecenia (Aleksandra Bieniaszewska, Barbara Wołczak)
282. 3.9. Wpłynięcie faktury przed terminem jej płatności - zobowiązanie wymagalne w Rb-Z (Maurycy Michalski)
283. 3.10. Wykazywanie w Rb-Z długoletnich umów spłacanych w ratach (Maurycy Michalski)
284. 3.11. Odpis na zasilenie ZFŚS w Rb-Z (Maurycy Michalski)
285. 3.12. Zobowiązania z tytułu faktury otrzymanej po terminie płatności (Maurycy Michalski)
286. 3.13. Weksel in blanco a sprawozdanie Rb-Z (Maurycy Michalski)
287. 3.14. Kredyt kupiecki jako tytuł dłużny w kwartalnym sprawozdaniu Rb-Z (Maurycy Michalski)
288. 3.15. Zobowiązania wymagalne w Rb-Z (Maurycy Michalski)
289. 3.16. Weksle w sprawozdaniu Rb-Z (Maurycy Michalski)
290. 3.17. Umowa o kredyt długoterminowy w sprawozdaniu Rb-Z (Aleksandra Bieniaszewska, Barbara Wołczak)
291. 3.18. Kredyt na rachunku bieżącym a sprawozdanie Rb-Z (Mieczysława Cellary)
292. 3.19. Środki pieniężne w drodze w sprawozdaniu Rb-N (Ewa Ostapowicz)
293. 3.20. Nadpłata w sprawozdaniu Rb-N (Ewa Ostapowicz)
294. 3.21. Zwroty z podatku VAT w sprawozdaniu Rb-N (Aleksandra Bieniaszewska Barbara Wołczak)
295. 3.22. Zakup bonów skarbowych w ramach transakcji buy/sell back - wykazywanie w Rb-N (Maurycy Michalski)
296. 3.23. Środki pieniężne i depozyty w Rb-N (Maurycy Michalski)
297. 3.24. Należności z tytułu odsetek w Rb-N (Maurycy Michalski)
298. 3.25. Wykazywanie należności z tytułu skarbowych papierów wartościowych (Aleksandra Bieniaszewska, Barbara Wołczak)
299. 3.26. Zaliczka pobrana przez pracownika i nierozliczona w terminie (Aleksandra Bieniaszewska, Barbara Wołczak)
300. 3.27. Wykazanie rozliczenia z podatku VAT w sprawozdaniu Rb-N (Aleksandra Bieniaszewska, Barbara Wołczak)
301. 3.28. Należność sporna w Rb-N (Maurycy Michalski)
302. 3.29. Należności wymagalne w Rb-N z tytułu nabytych 5-letnich papierów wartościowych, wyemitowanych przez podmiot obecnie postawiony w stan likwidacji (Maurycy Michalski)
303. 3.30. Klasyfikacja grupowa komorników (kancelarii komorniczych) w Rb-N (Maurycy Michalski)
304. 3.31. Klasyfikacja grupowa spółek z ograniczoną odpowiedzialnością w Rb-N (Maurycy Michalski)
305. 3.32. Skarbowe papiery wartościowe zakupione za pośrednictwem banku w Rb-N (Maurycy Michalski)
306. 3.33. Depozyty w Rb-N (Maurycy Michalski)
307. 3.34. Wykazywanie należności w Rb-N (Maurycy Michalski)
308. 3.35. Depozyty na żądanie w Rb-N (Maurycy Michalski)
309. 3.36. Gotówka w Rb-N (Maurycy Michalski)
310. 3.37. Refundacja wydatków budżetowych (Maurycy Michalski)
311. 3.38. Należności z tytułu VAT w Rb-N (Maurycy Michalski)
312. 3.39. Należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych dla pracowników w Rb-N (Maurycy Michalski)
313. 3.40. Depozyty bankowe w Rb-N (Maurycy Michalski)
314. 3.41. Należności podatkowe określone nieostatecznymi decyzjami w Rb-N (Maurycy Michalski)
315. 3.42. Należności w wierszu N-5 sprawozdania Rb-N (Aleksandra Bieniaszewska, Barbara Wołczak)
316. 3.43. Należności wymagalne z tytułu sprzedaży na raty (Aleksandra Bieniaszewska, Barbara Wołczak)
317. 3.44. Zobowiązania wynikające z umów sprzedaży, w których cena jest płatna w ratach, oraz z umów nienazwanych o terminie zapłaty dłuższym niż rok w sprawozdaniu Rb-UZ (Lucyna Kuśnierz)
318. 3.45. Zgodność danych w Rb-Z i Rb-UZ (Lucyna Kuśnierz)
319. 3.46. Różnica pomiędzy pierwotnym a pozostałym terminem zapadalności (Maurycy Michalski)
320. 3.47. Wartość księgowa w Rb-UN (Maurycy Michalski)
321. Rozdział II. Sprawozdania statystyczne (Grzegorz Dragon)
322. 1. Zagadnienia ogólne
323. 1.1. Otoczenie prawne
324. 1.2. Wyszczególnienie istniejących sprawozdań statystycznych
325. 1.3. Sprawozdania dotyczące finansów instytucji kultury
326. 1.4. Wspólne części sprawozdań
327. 1.5. Zakres przedmiotowy sprawozdań statystycznych
328. 1.6. Sprawozdania uzależnione od specyfiki funkcjonowania jednostki
329. 1.7. Forma składania sprawozdań
330. 1.8. Sankcje za składanie sprawozdań po terminie
331. 1.9. Osoba odpowiedzialna za przekazanie informacji do GUS
332. 1.10. Składanie sprawozdań drogą elektroniczną poprzez portal GUS
333. 2. Sprawozdanie z działalności artystycznej i rozrywkowej (K-01)
334. 2.1. Jednostki sporządzające sprawozdanie K-01
335. 2.2. Konstrukcja sprawozdania
336. 2.2.1. Część tytułowo-adresowa
337. 2.2.2. Działalność kulturalna prowadzona w kraju - dział 1
338. 2.2.3. Działalność w kraju według województw - dział 2
339. 2.2.4. Działalność za granicą według krajów - dział 3
340. 2.2.5. Występy artystów zagranicznych - dział 4
341. 2.2.6. Działalność wydawnicza prowadzona przez instytucję kultury - dział 5
342. 2.2.7. Digitalizacja zasobów instytucji - dział 6
343. 2.2.8. Inne formy działalności - dział 7
344. 2.2.9. Zatrudnienie według stanu na ostatni dzień roku kalendarzowego - dział 8
345. 2.2.10. Źródła finansowania - dział 9 .
346. 3. Sprawozdanie z działalności muzeum i instytucji paramuzealnej (K-02)
347. 3.1. Zakres sporządzania sprawozdania z działalności muzeum i instytucji paramuzealnej w zależności od rodzaju jednostki
348. 3.2. Konstrukcja sprawozdania
349. 3.2.1. Ogólne dane o działalności muzealnej - dział 1
350. 3.2.2. Posiadane zbiory muzealne według stanu na koniec roku - dział 2
351. 3.2.3. Ewidencja muzealiów w ciągu roku - dział 3
352. 3.2.4. Liczba osób zwiedzających obiekt - dział 4
353. 3.2.5. Prowadzone wystawy w kraju i za granicą - dział 5 i 6
354. 3.2.6. Działalność wydawnicza - dział 7
355. 3.2.7. Liczba imprez organizowanych lub współorganizowanych przez muzeum - dział 8, 8.1 i 8.2
356. 3.2.8. Zatrudnienia w muzeum - dział 9
357. 3.2.9. Źródła finansowania - dział 10
358. 4. Sprawozdanie biblioteki (K-03)
359. 4.1. Jednostki zobowiązane do sporządzania sprawozdania K-03
360. 4.2. Konstrukcja sprawozdania
361. 4.2.1. Rodzaj biblioteki - dział 1
362. 4.2.2. Informacje o infrastrukturze biblioteki - dział 2
363. 4.2.3. Zatrudnienie w bibliotece - dział 3
364. 4.2.4. Zbiory biblioteczne - dział 4
365. 4.2.5. Finanse biblioteki - dział 5
366. 4.2.6. Użytkownicy biblioteki - dział 6
367. 4.2.7. Wykorzystanie usług bibliotecznych - dział 7
368. 4.2.8. Usługi elektroniczne - dział 8
369. 4.2.9. Inne formy działalności biblioteki - dział 9
370. 4.2.10. Działalność wydawnicza biblioteki - dział 10
371. 5. Sprawozdanie z działalności wystawienniczej (K-05)
372. 5.1. Sporządzanie sprawozdania K-05
373. 5.2. Liczba zbiorów - dział 1
374. 5.3. Konserwacja i digitalizacja zbiorów - dział 2
375. 5.4. Liczba wystaw - dział 3
376. 5.5. Liczba innych form działalności - dział 4
377. 5.6. Wydawnictwa, zatrudnienie i finansowanie - działy 5, 6 i 7
378. 6. Sprawozdanie z działalności domu kultury, ośrodka kultury, klubu, świetlicy (K-07)
379. 6.1. Konstrukcja sprawozdania K-07
380. 6.2. Informacje o jednostce - dział 1
381. 6.3. Liczba imprez - dział 2
382. 6.4. Zespoły i grupy - działy 3 i 4
383. 6.5. Kursy organizowane przez jednostkę - dział 5
384. 6.6. Działalność wydawnicza - dział 6
385. 6.7. Digitalizacja zasobów instytucji - dział 7
386. 6.8. Zatrudnienie i finansowanie - działy 8 i 9
387. 7. Sprawozdanie z organizacji imprez masowych (K-09)
388. 8. Sprawozdanie o finansach instytucji kultury (F-02/dk)
389. 9. Najczęściej zadawane pytania
390. Część III. Deklaracje podatkowe
391. Rozdział I. Deklaracje w zakresie podatków dochodowych w instytucjach kultury (Sławomir Liżewski (pkt 1, 2.1, 2.3, 3, 4), Teresa Krawczyk (pkt 2.2 oraz 2.4))
392. 1. Zagadnienia ogólne
393. 2. Podatek dochodowy od osób prawnych
394. 2.1. Zeznanie CIT-8 (załącznik CIT-8/O)
395. 2.1.1. Ogólne zasady składania zeznanie CIT-8
396. 2.1.2. Składanie CIT-8 przez oddział IK
397. 2.1.3. Załącznik CIT-8 a zwolnienia przedmiotowe
398. 2.1.4. Nieodpłatne świadczenia a przychód
399. 2.1.5. Wykazywanie kosztów w CIT-8 i załączniku CIT-8/O
400. 2.2. Ustalenie podstawy do opodatkowania podatkiem od osób prawnych - zasady wypełniania CIT-8 i CIT-8/0
401. 2.2.1. Wydatki stanowiące i niestanowiące kosztów uzyskania przychodów oraz skutkujące zapłatą podatku dochodowego od osób prawnych
402. 2.2.1.1. Koszty statutowe
403. 2.2.1.2. Koszty niepodatkowe
404. 2.3. Korekta zeznania CIT-8
405. 2.3.1. Ogólne zasady składania deklaracji podatkowych
406. 2.3.2. Nadpłata z tytułu podatku lub opłaty budżetowej
407. 2.3.3. Termin przedawnienia zobowiązania podatkowego w odniesieniu do rozliczania straty
408. 2.4. Analiza różnic między wynikiem rachunkowym a podatkowym
409. 2.5. Wypełnienie formularza CIT-8 i CIT-8/O
410. 3. Podatek dochodowy od osób fizycznych
411. 3.1. Obowiązki i prawa płatnika
412. 3.1.1. Odpowiedzialność płatnika
413. 3.1.2. Obowiązek wyznaczenia osoby do obliczania i pobierania podatku
414. 3.1.3. Prawo płatnika do wynagrodzenia za terminowe wpłacanie podatków
415. 3.1.4. Przechowywanie dokumentów przez płatnika
416. 3.2. Oświadczenie PIT-2
417. 3.3. Deklaracje roczne PIT-4R i PIT-8AR
418. 3.3.1. Deklaracja PIT-4R
419. 3.3.2. Deklaracja PIT-8AR
420. 3.4. Informacje imienne PIT-11 i PIT-8C
421. 3.4.1. Informacja PIT-11
422. 3.4.2. Informacja PIT-8C
423. 3.5. Informacja IFT-1/IFT-1R
424. 4. Sankcje karne skarbowe
425. 4.1. Kto ponosi odpowiedzialność karną skarbową
426. 4.2. Kary, które grożą za naruszenie obowiązków podatnika i płatnika
427. 4.3. Jak uchronić się od kary
428. 4.4. Wzór wniosku
429. Rozdział II. Deklaracje VAT w instytucjach kultury (Paweł Barnik, Karolina Gierszewska)
430. 1. Deklaracje VAT
431. 1.1. Informacje ogólne
432. 1.1.1. Obowiązek składania deklaracji podatkowej
433. 1.1.2. Typy deklaracji podatkowych
434. 1.1.3. Mali podatnicy i inne podmioty
435. 1.2. Deklaracja miesięczna VAT-7 i kwartalna VAT-7K
436. 1.2.1. Dane ogólne
437. 1.2.2. Określenie organu i celu złożenia deklaracji
438. 1.2.3. Dane identyfikujące podatnika
439. 1.2.4. Rozliczenie podatku naliczonego
440. 1.2.4.1. Dostawa towarów i świadczenie usług na terytorium kraju zwolnione od podatku
441. 1.2.4.2. Transakcje sprzedaży towarów lub usług, dla których miejsce opodatkowania nie występuje w Polsce
442. 1.2.4.3. Dostawa towarów i świadczenie usług opodatkowane stawką 0%
443. 1.2.4.4. Dostawa towarów i świadczenie usług na terytorium kraju opodatkowane pozostałymi stawkami
444. 1.2.4.5. Pozostałe transakcje, dla których powstaje podatek należny
445. 1.2.4.6. Spis z natury
446. 1.2.4.7. Zwrot odliczonej lub zwróconej kwoty wydatkowanej na zakup kas rejestrujących
447. 1.2.4.8. Pozostałe zagadnienia
448. 1.2.5. Rozliczenie kwoty podatku naliczonego
449. 1.2.5.1. Zakupy towarów i usług
450. 1.2.5.2. Korygowanie kwoty podatku naliczonego od nabycia środków trwałych oraz od pozostałych nabyć
451. 1.2.5.3. Korekty podatku naliczonego w zakresie regulacji dotyczących tzw. ulgi na złe długi
452. 1.2.6. Ostateczne wyliczenie zobowiązania podatkowego
453. 1.2.7. Pozostałe pozycje deklaracji podawane w celach informacyjnych
454. 1.2.8. Załączniki do deklaracji
455. 1.2.9. Dane kontaktowe do podatnika lub osoby go reprezentującej
456. 1.2.10. Skutki niezłożenia lub niedotrzymania terminu złożenia deklaracji podatkowej
457. 2. Informacje podsumowujące
458. 2.1. Informacje ogólne
459. 2.2. Informacje podsumowujące w obrocie krajowym
460. 2.2.1. Zakres obowiązku składania informacji podsumowujących w obrocie krajowym
461. 2.2.1.1. Sprzedaż towarów z załącznika Nr 11 VATU (sprzedaż odpadów)
462. 2.2.1.2. Sprzedaż uprawnień do emisji gazów cieplarnianych
463. 2.2.1.3. Sprzedaż usług budowlanych przez podwykonawców
464. 2.2.1.4. Elementy informacji podsumowującej
465. 2.2.1.5. Błąd w informacji podsumowującej i obowiązek jej korekty
466. 2.3. Informacje podsumowujące o dokonanych transakcjach wewnątrzwspólnotowych
467. 2.3.1. Zakres obowiązku składania informacji podsumowujących w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
468. 2.3.2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
469. 2.3.3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
470. 2.3.4. Procedura uproszczona
471. 2.3.5. Świadczenie usług dla podmiotów z Unii Europejskiej
472. 2.3.6. Elementy informacji podsumowującej
473. 2.4. Skutki niezłożenia lub wadliwe złożenie informacji podsumowującej
474. Rozdział III. Mechanizm podzielonej płatności w instytucji kultury (Teresa Krawczyk)
475. 1. Informacje ogólne
476. 2. Zasady działania mechanizmu podzielonej płatności
477. 3. Wydzielony rachunek VAT
478. 4. Ograniczenia w korzystaniu z rachunku VAT
479. 4.1. Zamknięty katalog uznawania i obciążania rachunku VAT
480. 4.2. Realizacja polecenia przelewu w systemie podzielonej płatności
481. 4.3. Brak środków lub niewystarczające środki na rachunku VAT
482. 4.4. Zamykanie rachunków
483. 4.5. Możliwość wypłaty pieniędzy z rachunku VAT
484. 5. Korzyści ze stosowania mechanizmu podzielonej płatności
485. 5.1. Korzyści dla podatnika, który skorzysta z mechanizmu podzielonej płatności
486. 5.2. Inne korzyści dla podatników odprowadzających VAT do urzędu skarbowego i korzystających z mechanizmu podzielonej płatności
487. 5.3. Odpowiedzialność odbiorcy, który przez pomyłkę otrzymał przelew z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności
488. 6. Zmiany w rachunkowości wynikające z wprowadzenia mechanizmu podzielonej płatności
489. 6.1. Ewidencja VAT w instytucjach kultury - utworzenie nowego konta "Rachunek bankowy VAT"
490. 6.2. Ujmowanie środków na rachunku VAT w sprawozdaniu finansowym
491. 7. Otrzymywanie i dokonywanie płatności, przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności w instytucji kultury
492. 8. Uwolnienie środków pieniężnych zamrożonych na rachunku VAT w instytucji kultury
493. 9. Księgowanie operacji typu split payment
494. 10. Wyjaśnienia do wzoru instrukcji
495. 10.1. Osoby odpowiedzialne
496. 10.2. Cel
497. 10.3. Procedury
498. 10.4. Terminy
499. 10.5. Przechowywanie dokumentów
500. 11. Instrukcja stosowania mechanizmu podzielonej płatności

Zobacz spis treści

Dodaj komentarz do pozycji:

Swoją opinię można wyrazić po uprzednim zalogowaniu.